дмс и налоги

Как ДМС сотрудников позволяет оптимизировать налоги компании

Добровольное медицинское страхование — один из типов личного страхования, которое работодатель может предоставить своим сотрудникам с целью повышения производительности труда. Однако при этом обеим сторонам следует не выпускать из виду возможный налоговый вычет за добровольное медицинское страхование, и способы его снижения.


В зависимости от условий заключенного договора страхования (в соответствии с Законом о страховании) определяются размеры взносов, которые перечисляются работодателем страховщику единовременно или периодически. Чаще всего практикуется единовременное перечисление, а договор заключается на 1 год.

Стандартный перечень услуг по программе «Экстренная» предусматривает неотложную медицинскую помощь и лечение в стационаре. В перечень страховых случаев могут быть добавлены: медикаментозное обеспечение, профосмотры, стоматологическое обслуживание, а также лечебно-оздоровительные процедуры, сопровождение беременности и роды и т. д.

Какими налогами облагается добровольное медицинское страхование

Наличие ДМС влечет за собой определенные налоговые последствия для страхователя (лица, заключившего договор со страховщиком) и его работников. Такие нюансы следует учитывать заранее:

  • Налог на прибыль. Корпоративное страхование не влечет за собой корректировку финансового результата компании, отражаемого до налогообложения (Раздел III НКУ). Выплаты, отчисляемые на ДМС, отражаются в числе прочих операционных расходов;
  • НДФЛ. Согласно пп. 164.2.16 НКУ платежи ДМС для сотрудников входят в перечень дополнительных благ и, соответственно, являются налоговой базой по НДФЛ. Ставка налогового сбора, согласно пп 167.1 НКУ, составляет 18%;
  • Военный сбор. Общий налогооблагаемый доход (месячный или годовой) включает в себя доход в виде дополнительного блага (платежи по ДМС) и, в соответствии с пп 1.2 п. 16 прим. 1 подраздела 10 разд. XX НКУ, облагается по ставке 1,5% без применения повышающего коэффициента.



Если вы находитесь в Киеве, а страховой полис оформлен во Львове сможете ли вы воспользоваться страховым полисом?



Для иных видов сборов (налог на добавленную стоимость и единый сбор) страховые платежи по ДМС, предоставляемые страхователем своим работникам, не могут служить базой для начисления налогов.

Преимущества и недостатки ДМС сотрудников

Предоставляя своим работникам в комплекте социального пакета еще и ДМС, работодатель получает сразу несколько опций, повышающих имидж компании. В свою очередь, и сотрудник, в сравнении с обычным медицинским обслуживанием, сразу ощущает на себе преимущества ДМС.

Достоинства добровольного медицинского страхования:

  • Заранее осуществляется профилактика возможной болезни, что способствует непрерывности производственного процесса и повышению производительности труда сотрудников;
  • Социальная атмосфера в компании становится на порядок позитивнее — работники чувствует себя уверенней, а руководство меньше беспокоится о возможных возникновениях серьезных проблем со здоровьем у работников;
  • Поскольку услуги по ДМС предоставляются платные, сотрудник получает их расширенный перечень, а также более комфортные условия: внимательное отношение персонала, дополнительное медицинское оборудование, отсутствие очередей и т. д.;
  • При заключении договора ДМС сотрудник может выбрать перечень услуг, которые необходимы ему в соответствии с индивидуальными показателями здоровья.

ДМС сотрудников наряду с этим имеет некоторые недостатки:

  • Цена на медицинские страховки может быть высокой, поскольку в медучреждениях платные услуги имеют высокую стоимость;
  • В госсекторе здравоохранения нередко нарушена четкость взаимодействия между поставщиками медицинских услуг и страховщиками;
  • Низкая прибыль в данном виде страхования пока не обеспечила достаточной конкуренции у страховых компаний, поэтому не все СК занимаются этим видом услуг;
  • Наличие ограничений в некоторых случаях (неизлечимые больные, люди в преклонном возрасте);
  • Ограничение по времени (обычно на год).

При заключении ДМС работодателю и сотруднику следует тщательно изучить предлагаемые договором услуги и условия их предоставления, после чего выбрать самый оптимальный вариант.

Как добровольное медицинское страхование снижает налоги

В ряде случаев ДМС и налоги — сочетание, позволяющее сэкономить расходы предприятия. При правильном выборе условий страхования ДМС помогает снизить налог на прибыль и получить ряд дополнительных бонусов:

  • Если затраты на ДМС не превышают 6% от исчисляемой суммы расходов по оплате труда, то они не включаются в размер налогооблагаемой прибыли при наличии нескольких условий: порядок и виды ДМС указаны в договоре (трудовом или коллективном), минимальный срок ДМС составляет 12 месяцев, наличие у страховой компании лицензии на осуществление данного вида деятельности;
  • Законодательство позволяет включать в статью расходов оплату путевок в санатории, тем самым снижая сумму налогооблагаемой прибыли;
  • Существует возможность в рамках ДМС включать возмещение стоимости приобретенных сотрудниками лекарств — если такой пункт указан в договоре. Такие расходы также не облагаются налогом на прибыль;
  • Диетическое питание, осуществляемое по рекомендации врача-диетолога по программе ДМС, может быть включено в сумму расходов, исключенных из прибыли;
  • Налоговая выгода в отношении НДФЛ может быть получена не только сотрудником компании, но и его родственниками первой очереди. Суммы страховых взносов ДМС не облагаются НДФЛ, если родственники указаны в договоре страхования.

Как выбрать страховую компанию и сколько стоит страхование

Как пояснил вице-президент «АХА Страхование» Вячеслав Гавриленко, при выборе компании-страхователя стоит обратить внимание на несколько основных моментов:

  • Репутация. Характерными показателями надежности являются длительный срок деятельности, наличие лицензии и популярность у потребителя. Например, в банке при предоставлении кредитов предлагается список страховщиков — как правило, эти компании надежны;
  • Доступность информации. Если при ознакомлении с финансовой деятельностью компании не возникает никаких трудностей, это означает, что ей нечего скрывать. Обычно такая информация размещена на сайтах страховщиков в открытом доступе;
  • Уровень сервиса. Посетив офис компании, можно легко определить предполагаемый уровень сервиса по степени подготовленности персонала: вниманию к клиентам, вежливости, грамотности и полноте предоставляемой информации;
  • Тарифы. При анализе стоимости предоставляемых услуг стоит опасаться не только завышения цен, но и занижения: это может быть признаком финансовой нестабильности;
  • Клиенты. Если держатели ДМС в этой компании полностью довольны сервисом (скоростью поступления выплат, порядком предоставления дополнительной документации), то это уже большой плюс в пользу страховщика.

Когда компания-страховщик выбрана, следует тщательно изучить список предлагаемых услуг с поправкой на свой коллектив — больше молодежи или же людей в возрасте, какие могут быть риски и т. д. Добровольное медицинское страхование работников страхователю всегда выгоднее осуществлять корпоративно. И при возможности выбора лимита в 100 тысяч грн. обходится всего в 2-4 тысячи грн. Экономия по сравнению с личным ДМС минимум 20%, а максимум — вдвое.

Стоимость полиса ДМС зависит от ряда факторов:

  1. Тип страхового соглашения;
  2. Количество застрахованных лиц;
  3. Состояние их здоровья;
  4. Статус медицинских учреждений, осуществляющих обслуживание;
  5. Количество медучреждений, предусмотренных договором.

Согласно статистике западноевропейских компаний, продуктивность труда работников находится в прямой зависимости от предоставленных им страховых услуг, и значительно повышается при их наличии. Договор ДМС может предусматривать не только традиционные виды медицинских услуг, но и профилактические меры: вакцинация, индивидуальные программы оздоровления, консультации психотерапевта, диета для снижения веса. Прямой выигрыш для фирмы очевиден — к такому выводу приходит все больше руководителей предприятий.

Что из перечисленного для вас более важно при выборе страхового полиса ДМС (не более 2 вариантов)?

Просмотреть результаты

Загрузка ... Загрузка ...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: